Pertanyaan Pajak Minggu Ini: Spread Betting

Pertanyaan Pajak Minggu Ini: Spread Betting

Klien saya telah memasukkan dana ke bisnis yang merupakan campuran keuntungan dari spread betting dan komisi dari memberikan tips spread betting kepada teman-temannya. Apakah ini kena pajak?

Spread betting tunduk pada persyaratan peraturan yang diberlakukan oleh Financial Services and Markets Act 2000 dan melibatkan taruhan pada hasil suatu peristiwa berdasarkan selisih poin.

Penjudi dapat membeli di atas atau menjual di bawah spread, dengan kemenangan atau kerugian dihitung dengan mengalikan unit taruhan dengan selisih antara hasil aktual dan harga beli atau jual.

Aktivitas ini, dalam keadaan tertentu, menarik bea taruhan umum (General betting duty), yang merupakan topik terpisah. Namun, bagaimana dengan pajak penghasilan?

Perpajakan perjudian telah dipertimbangkan oleh pengadilan beberapa kali selama bertahun-tahun. Perlakuan pajak atas spread betting dapat mengikuti posisi dasar taruhan dan perjudian, sehingga belum tentu merupakan perdagangan. Panduan HMRC membahas hal ini di BIM22015.

Dalam kasus Graham v Green [1925] 9TC309, Hakim Rowlett berkomentar:

“Taruhan hanyalah kesepakatan yang tidak rasional bahwa seseorang akan membayar orang lain pada saat terjadinya suatu peristiwa.”

Down v Compston [1937] 21TC60 dan Burdge v Pyne [1968] 45TC320 menunjukkan bahwa kemenangan taruhan harus berasal dari pelaksanaan perdagangan, bukan sekadar dari peluang yang disajikan oleh suatu perdagangan, agar dapat dianggap kena pajak. Contoh kasus di mana seorang pedagang melakukan taruhan dalam rangka perdagangan adalah ketika taruhan digunakan untuk melindungi nilai suku bunga pinjaman bisnis (BIM22019).

Oleh karena itu, agar dapat dikenakan pajak sebagai pendapatan perdagangan, kemenangan spread betting harus timbul dari pelaksanaan perdagangan. Hal ini akan tergantung pada kontrak dan substansi ekonomi dari apa yang telah dilakukan.

Keberhasilan seorang penjudi yang cukup terampil untuk secara konsisten menang, atau kerugian seorang penjudi yang tidak terampil, tidak dengan sendirinya mengubah aktivitas tersebut menjadi perdagangan.

Pengecualian dari posisi dasar adalah aktivitas terorganisir yang dilakukan untuk mendapatkan keuntungan dari publik yang berjudi, yang paling jelas adalah bandar taruhan.

Ketentuan pendapatan lain-lain di S687-S689 IT (Trading and Other Income) Act 2005 tidak mengenakan pajak atas kemenangan perjudian. Hal ini dikomentari dalam panduan HMRC di BIM100101.

Namun, jika imbalan diterima karena memberikan tips dan nasihat kepada orang lain, aktivitas ini dapat merupakan perdagangan dan karena itu kena pajak. Hal ini tergantung pada fakta masing-masing kasus.

Namun, penerimaan komisi dari nasihat yang diberikan kepada teman berasal dari nasihat tersebut, bukan dari spread betting pribadi, sehingga tampaknya merupakan pendapatan kena pajak baik sebagai perdagangan atau pendapatan lain-lain. Lihat BIM22035.

Kontrak untuk perbedaan (CFD) yang dimasuki oleh perusahaan didefinisikan sebagai kontrak yang tujuan (atau tujuan pura-pura) adalah untuk mendapatkan keuntungan atau menghindari kerugian dengan mengacu pada fluktuasi nilai atau harga properti yang disebutkan dalam kontrak, atau indeks atau faktor lain yang ditetapkan dalam kontrak. Umumnya, laba dan rugi yang timbul dari kontrak tersebut diperhitungkan untuk tujuan pajak (CTA 2009 S594A).

Saran saya adalah memeriksa bahwa dana yang dimasukkan sesuai dengan yang dijelaskan, dan setelah yakin bahwa hal tersebut benar, terapkan prinsip dasar: kemenangan kemungkinan tidak kena pajak, tetapi jumlah yang diterima untuk memberikan nasihat kepada orang lain kena pajak.